Каждый индивидуальный предприниматель облагается налогом, сумма которого зависит в первую очередь от того, какая система налогообложения применяется. Помимо всего этого, еще предусмотрен взнос в Пенсионный Фонд России. Как правильно подсчитать величину налога для индвивидуально предпринимателя - далее в статье.
Налог по УСН
Если индивидуальный предприниматель использует Упрощенную систему налога, то для него действует правило "единого налога". Его сумма рассчитывается исходя с одного из двух показателей: чистого дохода без учета расхода или же дохода в целом. По какому критерию подсчитывать сумму налог, индивидуальный предприниматель выбирает сам. Согласно Упрощенной системе налога в расчет входит, как налоговая база, так и налоговая ставка. Налоговая ставка, так как единый налог, составляет 6 процентов. Налоговую базу, соответственно составляет доход индивидуального предпринимателя. Кстати, сумму налога можно уменьшит за счет внесения страховых платежей. Последние учитываются, как за самого индивидуального предпринимателя, так и за работников. Если таковые имеются, налоговая сумма может быть уменьшена в половину. Если индивидуальный предприниматель не имеет работников, при соблюдении определенных требований он может снизить налоговую сумму на 100% .
Если по условиям Упрощенной системы налога под последний попадает категория дохода с учетом расхода, процентная налоговая ставка возрастает до 15 процентов. В данном случае следует учитывать несколько нюансов. Во-первых, в учет будет браться не чистая выручка индивидуального предпринимателя, а именно сумма годового дохода с учетом всех расходов. Во-вторых, если после расчета суммы налога, она выходит меньше минимального обязательного налогового платежа в 1 процент, то нужно будет оплатить именно его, а не рассчитанную сумму.
Налог по ОСНО
Согласно Общей системе налогообложения, индивидуальный предприниматель должен делать взносы НДФЛ и НДС. Процентная ставка НДФЛ оставляет 13%. При этом действует правило расчета, как при УСН "доход-расход" Например доход составил 400 000 рублей, а расход 150 000 рублей. 400 000 - 150 000=250 000. 250 000*0.13=32 500 рублей. Данная сумма составляет платеж НДФЛ. Важно отметить, что в расчет берутся доходы, которые можно официально подтвердить документацией. В том случае если такой возможности нет, предусмотрено уменьшение суммы дохода на 20% от общей суммы дохода. Например, доход 400 000 рублей. 20% от 400 000= 80 000. 400 000 - 80 000=320 000 рублей. С данной суммы и будет рассчитываться НДФЛ.
Налог по ЕНВД
Сумма налога согласно Единому налогу на вмененный доход рассчитывается по прописанным в Налоговом Кодексе Российской Федерации стандартам. В данном случае, сумма реального дохода вообще неважна. Следует сказать, что данная система налогообложения может применяться только для некоторых видов индивидуального предпринимательства. Формула расчета состоит из: налоговой ставки, налоговой базы, двух коэффициентов и страховых взносов. Налоговая ставка, так же как и при УСН составляет 15 процентов. Коэффициент К1 установлен для всех одинаковый, коэффициент К2 является определенным для каждого региона. формула выглядит следующим образом: (налоговая ставка (15%)*налоговая база*К1(1570 рублей)*К2) - страховые взносы.
